温江区报税代理记账流程-温江益财一站式企业服务

小规模企业选择代理记账公司后，与代理记账公司签订委托协议，确定在整个服务过程中相关事项的责任和义务，并以书面合同的形式予以明确，以确保对双方的利益进行充分保护。在实际服务中，小规模企业每月定期向代理记账公司的会计人员提供原始票据和凭证，这样专属的财务会计人员就可以在此基础上立即对单据进行审核和填制，生成会计单据，为前期的会计工作做好准备。财务会计人员在对材料进行整理后，会使用会计软件为企业进行财务核算、应收账款核算和计税工作，在规定的时间内及时为小规模企业完成纳税申报和提供纳税支持。

成都常年代理记账业务包括：
（1）代理企业的记账、错账、乱账、建账的整理，报表的制作等代理记账业务。
（2）代理企业做账、各个税种的纳税申报，代理企业纳税情况自查及清算各种税款业务；
（3）代理企业整体税务安排、投资项目税收评估、代理制作涉税文书；
（4）建立成都委托企业纳税核算体系用办税制度，为企业设计财务制度；
（5）协助企业进行股份制改革及企业间兼并、收购工作，代理设计企业经营管理制度；
（6）为企业提供财务报表分析，提供其他管理建议；
（7）完成成都委托人要求的其他常年代理业务。

温江区代理记账业务范围：
1、根据委托人提供的原始凭证及其他相关资料，按照国家统一会计制度的规定进行会计核算。
2、为委托人企业建账、记账、编制财务报表。
3、按时为企业进行税务申报以及年度的企业所得税汇算清缴申报。
4、根据企业的经营状况为企业提供合适的财务意见，解答企业对税务及会计业务上的咨询。

投资组织形式的税务筹划股权直接投资方式中，投资者通常对新设立企业的生产经营活动进行直接的管理和控制。企业的组织形式不同，纳税人身份不同，企业需要缴纳的税款的种类和金额也不同。因此，为了减轻税负，对新设立企业的组织形式和纳税人身份应进行税务筹划，主要包括四个方面：1、一般纳税人和小规模纳税人的选择；2、居民纳税人和非居民纳税人的选择；3、个人资企业、合伙企业与公司的选择；4、子公司和分公司的选择。
（一）个人资企业、合伙企业与公司企业的筹划与选择
一般来说，企业设立选择组织形式时，应考虑以下几点：
⒈从总体税负角度考虑，合伙制一般要低于公司制。
⒉在比较两种企业组织形式的税负大小时，不能仅看名义上差别，更重要的是看实际上的差别。
⒊在合伙制构成中，合伙人既可以是自然人，也可以是“法人和其他组织”。在这种有限合伙情况下，合伙人由于身份的不同税负将出现差异。
（二）子公司与分公司的筹划与选择
⒈母子公司形式下的子公司税务筹划
一般而言，作为立法人的子公司，在税务筹划中有如下优点：
（1）子公司可享有东道国给其居民公司同等的优惠待遇，单享受税收的减免、退税等权利。
（2）东道国适用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处。
（3）许多国家允许在境内的企业集团内部公司之间的盈亏互抵，子公司可以加入某一集团以实现整体利益上的税收筹划。
（4）子公司向母公司支付的诸如特许权、利息、其他间接费等，要比分公司向总公司支付更容易得到税务当局的认可。
（5）子公司利润汇回母公司要比分公司汇回总公司灵活得多，这等于母公司的投资所得、资本利得可以保留在子公司，或者可以选择税负较轻的时候汇回，得到额外的税收利益。
（6）母公司转售境外子公司的股票利得通常可享有免税照顾，而出售分公司资产取得的资本利得要被征税。
（7）许多国家对子公司向母公司支付的股息，规定减征或免缴预提税。
（8）某些国家子公司适用的所得税率比分公司低。
但是，母、子公司分别是两个资产相互立的法人，除特殊情况下可合并纳税外，一般情况下各项税收的计算、缴纳子公司均立于母公司，这样子公司的亏损是不能冲抵母公司利润的，在进行税务筹划时，这一点是设立子公司的不利之处。
2．总分公司形式下的分公司税务筹划
设立分公司，在税务筹划中也有其自身的优点：
（1）设立子公司要按照国家法律办理很多手续，并且需要具备一定的条件，在公司成立时需要缴纳一笔注册登记税或印花税，开业以后还要接受当地管理部门的监督；设立分公司则没有那么多的手续，许多国家一般不要求分公司在从事业务活动前缴纳注册登记税，总公司拥有分公司的资本，在东道国通常也不必缴纳资本税或印花税。
（2）分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税。
（3）在经营初期，企业往往出现亏损，分公司的亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担。
（4）分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必缴纳税款。
综上所述，子公司和分公司各有利弊，不可一概而论。企业在选择分支机构的形式时，需要综合考虑分支机构的经营情况以及总机构与分支机构所享受的税收优惠的差异等各项因素。

按照税法，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。这意味着，在这范围之外的房产不用征收房产税。因此一些对地段依赖性不是很强的纳税人可依此进行纳税筹划。如对于一些农副产品，生产经营往往需要一定数量的仓储库，如将这些仓储库落户在县城内，无论是否使用，每年都需按规定计算缴纳一大笔房产税和土地使用税，而将仓储库建在城郊附近的农村，虽地处偏僻，但交通便利，对公司的经营影响不大，这样每年就可节省这笔费用。房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入，因此根据房产的用途可以分别进行房产税税收筹划。
1.自用房产的税收筹划
自用房产的房产税是依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。因此房产税税收筹划的空间在于明确房产的概念、范围，合理减少房产原值。
(1)合理划分房产原值
税法规定，“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中、、、娱乐、居住或储藏物资的场所。立于房屋之外的建筑物不征房产税，但与房屋不可分割的附属设施或者一般不单计价的配套设施需要并入原房屋原值计征房产税。这就要求我们在会计核算时，需要将房屋与非房屋建筑物以及各种附属设施、配套设施进行适当划分，单列示，分别核算。
(2)正确核算地价
税法规定，房屋原价应根据国家有关会计规定进行核算，而《企业会计准则第6号——无形》规定，取得的土地使用权通常应确认为无形资产。自行建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配;难以合理分配的，应当全部作为固定资产。也就是说对自建、外购房屋业务，均要求将土地使用权作为无形资产单核算，“固定资产”科目中不包括未取得土地使用权支付的费用。因此，企业在外购土地及建筑物支付的价款时，一定要根据“配比”的原则，合理分配建筑物与地价款，分别进行帐户处理。
(3)及时做好财产的清理登记工作
企业在生产过程中，难免会出现财产损毁、报废和超期使用等情况的发生。作为固定资产的房产，它的挂账原值是计算房产税的基础数据，它的清理能直接影响房产税的应税所得额。因此，企业一定要及时检查房屋及不可分割的各种附属设备运行情况，做好财产清理登记工作，并及时向税务机关报批财产损失，以减轻税负。
(4)转变房产及附属设施的修理方式
税法规定，对于修理支出达到取得固定资产时计税基础50%以上，或修理后固定资产的使用年限延长2年以上的，应增加固定资产的计税基础。因此，我们在房产修理时，将房产的资本性大修理支出分解成多次收益性小修理支出，使每次修理费低于限额，这样每次修理费可以直接从损益中扣除，不须增加房产的计税基础，从而相应减少房产税税负。

出租房产的税收筹划
按照税法规定，房产出租的，以房产租金收入计算缴纳。因此，对出租房屋税收筹划的关键在于如何正确核算租金收入。
(1)合理分解房租收入　　目前出租时不仅只是房屋设施自身，还有房屋内部或外部的一些附属设施及配套服务费，比如机器、办公用具、附属用品。税法对这些设施并不征收房产税。而我们在签订房屋出租协议时，往往将房产和这些设施放在一起计算租金，这样就无形增加了企业的税负。因此我们在签订房屋租赁合同时，应合理、有效分割租赁收入，将附属设施及配套服务费单计算使用费收入，以减轻房产税的税负。
(2)通过关联企业转租　　不少企业与其子等关联办公地点在一起，如果企业所属地段较偏僻，可以考虑将闲置的房产出租给关联企业，再由关联企业向外出租。由于关联企业不是产权所有人，只是房产转租人，根据税法规定，转租不需缴纳房产税。这样通过将房屋出租方式由直接出租改为转租，可以减少企业的整体税负。

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