什么是37号文？

有客户表示想设立一家BVI公司，来投资一家拟在美国上市的开曼公司，将来开曼公司赴美上市套现后，其股权转让收益会流回中国国内。
客户想知道：是否需要做37号文登记？该在何时、如何做37号文登记？
要回答客户这个问题，我们需要搞清楚：什么是37号文？37号文所规管的对象（即境内个人居民）到底包括哪些人？
什么是37号文？
37 号文全称是《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》(汇发[2014]37 号)，由外汇管理局于2014年7月14日发布，简称“37号文”，主要规定的是境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资，应向商业银行申请外汇登记的相关问题。
37号文实质上是“境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资的外汇登记”。这适用于大多数由中国人设立的境外公司，包括由开曼公司、BVI公司控股的海外上市公司等。
接下来解释这句话涉及的关键词。
境内居民：指的是持有中国境内居民身份证、军人身份证件、武装警察身份证件的中国公民，以及虽无中国境内合法身份证件、但因经济利益关系在中国境内习惯性居住的境外个人。
也就是说，无论是企业创始人、股东、还是享有海外股权激励政策的员工，只要是境内居民身份，都在37号文的覆盖范围内。
特殊目的公司：指的是为了海外上市、投融资目的设立的公司。