税收筹划：哪些组织形式可以帮助企业节税

一、公司制企业（财政奖励）
公司制企业属于法人企业，又包括有限责任公司和股份有限公司，出资者以出资额为限承担有限责任。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，公司制企业已经成为我国主要的企业组织形式。
原公司现有情况以年利润1亿元为例：
按照利润的25%，需交纳企业所得税2500万；17%增值税，可抵扣4000万，即缴纳增值税为1020万，合计2500万+1020万=3520万。
现在重庆黔江区注册一家新公司，享受其地方的税收优惠政策，增值税和企业所得税都是按照地方留存的30%-50%财政奖励。
增值税（地方留存50%）奖励1020万*50%*50%=255万
企业所得税（地方留存40%奖励2500万*40%*50%=500万
总计节税255万+500万=755万
二、有限合伙企业和个人资企业（核定征收）
合伙制企业也称为合伙企业，是指由两个或两个以上自然人共同出资，为了获利共同经营，并归企业主共同所有的企业组织形式。合伙人出资可以是资金或其他财物，也可以是特许权、信用和劳务等。
个人资企业也称为个人业主制企业、个人企业，是指由个人出资兴办，完全归个人所有和控制的企业组织形式。这种企业在法律上是自然人企业，不具有法人资格。
原公司500万高额利润无法解决为例：
现在重庆黔江区注册一家个人资企业，申请核定征收，按照10%行业利润率核定，个人所得税税率0.5%-3.1%，因为个人资企业和有限合伙企业由增值税、附加税、个人所得税组成，所以增值税还能享受财政奖励的优惠政策，其综合税负是5.93%，500万的开票量缴纳31.8万的税。

三、分公司与子公司
分公司和子公司由于出资不同，各自的法律地位也不同。按照《人民共和国登记管理条例》第三十九条规定：“分公司是指公司在其住所以外设立的从事经营活动的机构。分公司不具有法人资格。”两者的相同点是，都具有经营资格，都有自己的经营场所。
此方案主要是以分公司发放工资薪金缴纳个人所得税，这部分总公司税前扣除不需交纳企业所得税，且跨省总公司还需另分配部分企业所得税在分公司缴纳，分配比例需总公司税务确定。分公司交纳的个人所得税，享受地方留存（40%）的80% 奖励，企业所得税享受地方留存（40%）的50%奖励
以原公司1亿元的利润为例，全部以分公司发放工资（假定总公司不分配企业所得税），分公司按45%缴纳个人所得税约4500万（扣除数忽略），按照所得税地方留存（40%）的80%奖励（即总额的32%奖励），奖励金额1440万，可以节税940万。

每种组织形式不同，能达到的节税效果也不同，具体还是要根据自身的实际情况来选择、