月销售额未达3万元只需零申报?
“我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?”某公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。
答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。
当期未取得收入只需零申报?
“我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?”
答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
通常情况下,二者的区别主要体现在:
1、对财务要求不同。查账征收对企业财务要求比较高,建立会计账簿;而核定征收对财务要求比较低,即没有财务人员,不做账也没关系。
2、对税负影响不同。对于采用查账征收方式的企业而言,企业亏损是不需要缴所得税的。而对于采取核定征收这一方式来说,企业不管是亏损还是盈利,都缴纳企业所得税。
那么,明确了二者的区别和不同,核定征收与查账征收究竟哪种征收方式对企业更为有利呢?事实上,有关于采用哪种方式对企业有利,要根据企业的实际情况来看。简单来说,如果是利润亏损或者属于微利企业,那么采用查账征收方式更为有利;但如果企业利润大,收入也大,那么建议企业对两种方法进行测算,根据测算结果得出哪种方式更为有利。