近期笔者为好几位来自江苏的贸易零售的客户做了税务筹划方案,并成功落地执行;笔者接下来就江苏贸易公司的税务筹划问题给大家讲解一下,如何正确办理贸易公司的税务筹划。
一、江苏贸易零售公司现状分析
随着经济一体化的发展和现代营销手段及观念的确立,贸易零售业在国民经济和社会发展中扮演着越来越重要的角色,贸易零售业在各行业中的主导地位也更加。而近几年,江苏地区的贸易零售公司发展迅速,特别是在零售越来越被需要的今天,很多贸易零售公司趁着这股东风,开始了急剧扩张;大家熟知的“苏宁易购”便落地于江苏南京,而江苏地区的贸易零售在全国发展也位于前列。
二、江苏贸易零售公司4点税负压力
1、采购不规范,进项不足
因为贸易公司的特殊性,商品的采购对象有正规企业,也有个体商户甚至个人,在采购过程中,经常会出现交易真实发生,但是无法取得合规的票据的情况,直接导致多缴纳增值税,同时增值税税率13%也是各行业中高的,这也会让企业增值税负压力变大。
2、财务管理不规范,税务风险大
由于行业门槛低,贸易零售行业中的许多公司规模偏小,经营稳定性差,财务管理不规范,采购和销售商品常常存在现金交易等情况,而且不少贸易零售公司的财务人员没有严格审核进项的来源,让企业可能承担违法的风险。
3、人本成本占比高
贸易企业的员工都是化用工,所以在企业成本占比中也是一个比较大的费用支出,然而人工成本又不能作为进项进行增值税抵扣,这样就让企业的成本费用增加,不过企业可以通过税务筹划来解决增值税压力。
4、公司股东分红压力大
因为企业不仅需要缴纳25%企业所得税,股东需要提取利润时还需要缴纳20%所得税,不仅对企业税负压力大,对股东税负压力同样大。
三、江苏贸易零售公司税负压力的解决方案
1、申请国家小微企业补助
2、在业务真实和合法纳税的情况下,寻找提供税收优惠政策的园区,利用税务筹划入驻园区享受政策扶持
四、江苏贸易零售公司税务筹划具体方案
1、成立个人资企业,享受核定征收
在园区注册一个或者多个个人资企业,比如某工作室,某服务中心,某咨询中心等等,采用业务拆分或者剥离重组的方式,将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。核定行业利润率10%,套用五级累进制计算,核定征收率在0.5-2.19之间,综合税率5%左右,可开3个点的票抵扣。
2、成立有限公司,享受税收返税
以新公司、分公司或子公司的名义成立有限公司,享受园区给予一定比例的税收扶持,降低企业负担。园区奖励的税收资金以营业外收入的方式扶持给企业,此种方式安全又合法。
五、案例分享
某入驻到江苏税收优惠园区一家来自北京的贸易公司,年营业额在5000万元,其中进项费用为2000万元,成本费用为1000万元,那么该家公司纳税额和返税额我们来计算一下:
原本实际应缴纳税额:
增值税应缴纳:3000万/1.13*13%=345.13万
企业所得税应缴纳:2000万/1.13*25%=442.48万
入驻税收优惠园区享受税收返税(成立有限公司)
增值税:345.13万*50%(地方留存)*70%(返还比例)=120.8万,实际缴纳224.33万。
企业所得税:2000万/1.13*15%=256.49万;256.49万*40%(地方留存)*70%(返还比例)=74.34万,实际缴纳182.15万,直接为企业节省了200多万的税费。
当然贸易零售公司也可以通过成立多家个人资企业,来解决该公司的成本费用以及部分进项问题,个人资企业目前的综合税率只有5%左右,同样是不需要实体入驻办公。
本文作者:十方诚税 程澄
江苏贸易零售公司税务筹划办理浅析,你看懂了吗?
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