五金学会了节税，五金、金属性企业如何节税

‍五金，是指五种金属。金属的进一步应用，对人类文明社会历史的发展起到了重要的作用。金属制品，出现在经济生活、政治生活以及军事活动的各个角落。

从历史走进现代工业社会，金属-五金制品行业更是迅猛发展，五金行业在国民经济发展中起到了不可估量的作用，五金制品也成为工业制造不可缺少的一个产业环节。

传统的五金制品，也称“小五金”。是指铁、钢、铝等金属经过锻造、压延、切割、等等物理加工制造而成的各种金属器件。例如五金工具、五金零部件、日用五金、建筑五金以及安防用品等。

小五金产品大都不是终消费品。而是作为工业制造的配套产品、半成品以及生产过程所用工具等等。只有一小部分日用五金产品是人们生活的工具类消费品。

中国五金市场前景广阔，五金行业发展迅速，无论产品数量还是生产规模都有飞跃式的提高和发展，销量和出口量与日俱增。但是，中国庞大的消费市场不断吸引国外五金企业的目光，越来越多的五金跨国公司出现在中国的市场上。

不管是国外的五金企业或者国内的，在企业做的更大的同时，也需要缴纳更多的税款，增值税和企业所得税占的比重，是大的，而对于这方面我们有什么办法呢？

“五金”学会了节税

个人资操作案例
1、贸易型个人资企业（采购平台）：

企业A，设立一个贸易型的个人资企业，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人资企业内，由个人资来纳税，以实现整体的税负的降低。

2、贸易型个人资企业（销售平台）：

企业A，设立一个贸易型的个人资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近卖给贸易型个人资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体低税负。

3、贸易型个人资企业（立核算）：

将企业A的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人资企业名下。以为企业A直接跟采购，再销售；现在改为由贸易型个人资企业直接采购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人资企业直接纳税，并享受优惠税率和扶持政策。

4、服务型个人资企业：

企业A，设立一个服务型的个人资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人资企业，服务型的个人资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人资企业，终个人资企业纳税后，资金终到个人手里。

对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

商贸业个人资综合税率



一般纳税人：1000w/5000w无成本

增值税：1000w/1.13*13%=1150442.48

附加税：1150442.48*3%=34513.27

所得税：1000w/1.13*5%*35%-65500=89367.26

合计：1274323.01

无成本下综合税率：12.74%

增值税：5000w/1.13*13%=5752212.39

附加税：5752212.39*3%=172566.37

所得税：5000w/1.13*5%*35%-65500=708836.28

合计：6633615.04

无成本下综合税率：13.26%

一般纳税人：1000w/5000w成本占一半

增值税：（1000w-500w）/1.13*13%=575221.24

附加税：575221.24*3%=17256.64

合计：681845.14

综合税率：6.81%

增值税：（5000w-2500w）/1.13*13%=2876106.19

附加税：2876106.19*3%=86283.2

合计：3671225.66

综合税率：7.3%

案例解读

在2018年，李某在一个贸易区域注册了一家五金公司，这家公司主要是经营五金产品，这些五金产品，在生活中方方面面都会用到它，所以，李某，就购买了大量的五金产品，花费了9000万。

在这一年里，李某通过各种方式成功将产品卖了出去，得到了15000万，花费了800万的成本费用，如今需要缴纳多少的增值税和企业所得税呢？（税率13%，附加税10%，保留两位小数）

需要缴纳增值税：690.27万

附加税：69.03万

企业所得税：1110.18万

总计需要缴纳：1869.48万

从这个案例中可以看见，需要缴纳税款1869.48万元，那如果可以通过返税政策又有哪些变化呢？

可以得到返税：

增值税：278.70万

企业所得税：379.68万

得到返税后，需要缴纳：1211.1万