建筑安装企业进项不足，这2个税筹方案很多企业

解决建筑安装企业进项不足的税务筹划方案！本文作者系9年税务筹划师程澄，专注税务筹划办理。近期有建筑安装企业因进项不足的问题，咨询笔者怎么做税务筹划方案降税，笔者就该问题给各位老板和财务讲解一下。

一、建安企业进项不足的原因？
关于建筑安装企业都面临着同一个问题，就是缺少进项导致税负高，那要分析建筑安装企业为何会进项不足；建筑业的进项本身就比较复杂，因此产生这种情况的原因也是各式各样的。

1. 进项来源广泛，无法正常取得

建筑安装企业集工程施工、物资采购、机电设备安装、装饰装修等于一体，建安所需材料品种繁多，且来源较广泛；如砂土、石灰等材料，供应商是个体户居多，不具备一般纳税人资格，获取机械租赁或劳务发票较为困难，导致企业进项不足，应交增值税增加，部分利润会出现重复征税的情况。

2. 供应商组成

供应商身份有一般纳税人和小规模纳税人，如果建安企业的供应商多为小规模纳税人，那该企业的进项就会偏少，从而会产生进项不足的情况。

3. 计税方法的适配

有时候建安企业部分项目比较特殊，本身进项不多，企业如果继续使用一般计税方法，可能会造成进销不匹配导致进项不足。

4. 零星采购

有些所需要的材料或者劳务费支出难以取得票据，如果这些零星支出占比较大的话，对企业的进项也会有一定的影响。

二、“进项不足”税务筹划方案
各地的地方为带动当地的经济发展，出台了一系列的税收优惠政策，企业可在总部经济招商园区成立个人资企业进行核定征收，或者成立新公司享受税收返还，合理合法降低税负。

1. 个人资企业核定征收

适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。总税负不5.18%，经过这种方式，分红时就不需要缴纳20%的个税了。

2. 有限公司返税奖励

增值税：享受（地方留存50%）的50%——80%的税收返还。

企业所得税：享受（地方留存的40%）的50%-80%的税收返还。

具体奖励如下表：（私信了解）

三、实际案例分享
北京某工程项目管理有限公司，原公司一年1000万的营业额，成本费用400万元，那他正常缴纳的税收是：

增值税1000*6%=60万

企业所得税(1000-400)*25%=150万

附加税60*5%=3万，分红(600-150)*20%=90万

税收总计60+150+3+90约303万。

税务筹划方案：

在山东园区设立了工程管理中心，拆分成两个500万小规模个人资企业，享受核定征收个人所得税2.1%，则需要缴纳：

增值税500*3%*2=30万

个人所得税500*2.1%*2=21万

附加税30*5%=1.5万

税收总计30+21+1.5=52.5万

相比之前的正常纳税节约了250.5万，节税比例高达82%以上

总的来说，建安企业进项复杂，一定要找到缺少进项的真正原因并针对具体的原因采取相应的措施。在缺少进项的问题上，每个企业既有共性，也有自己的特点，企业要针对自己的问题作出具体的分析和测算之后，再制定税筹方案。

本文作者：十方诚税 程澄

解决建筑安装企业进项不足的税务筹划方案！你看懂了吗？

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