企业所得税负压力大，分红难以体现，有优惠政策吗?

随着营转增体系的完成，国家进一步推行金税三期，这些系统的全面推进，使得以前大部分公司从外部买发票抵成本，抵增值税，抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益，会强烈要求我们开具发票，而我们自然而然，要求我们的供应商开发票给我们。

这样的做法，使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务，不得不回到企业中来，越来越多的利润从企业体外回到了企业体内，带来了企业利润的上升。

企业所得税合理

目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：

企业利润征收25%的企业所得税

根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取20%的个人所得税。

举个例子，一个企业实现了一年100万的利润，其应交企业所得税为25万元，剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到利润分取，一共缴纳了40%的税金。

企业所得税如何合理节税：

对于利润高，所得税多的问题，一般而言，主要有以下两种节税筹划方案：

1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地；

2 通过利益或者其他费用输送的方式，将以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中；


节税效果比较：

假设某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立某建筑设计事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

A公司
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税：300*25%=75万元 企业所得税：个人资企业不缴纳企业所得税
个人所得税（分红）：
（300-75）*20%=45万元
B公司个人所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元
税款合计：14.56+75+45=134.56万元 税款合计：14.56+15.51=30.07万元
分析：通过计算得知B企业的综合税率为：30.07/500=6.01%，而A公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达：104.49/134.56=77.65%。

备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。

关于税收筹划，给大家几点建议：
（1）节税建立在合理合法的基础之上；
（2）允许基于真实业务的基础之上进行业务流程再造，注意：是再造，而不是人为变造、更不是任性编造！
（3）节税与偷税仅仅一步之差，充分吃透税收政策背后的东西，否则稍有不慎就会跌进违法的深渊。

企业所得税、分红体现筹划：（同） 杜老师