企业利润型（企业所得税）筹划方案

企业利润型所得税税务筹划
适用范围（利润型企业）：
1、高收入
2、
3、经营成本隐形
4、缺成本票
5、所得税税负较高
适合影视传媒、咨询、设计、管理、培训、金融、互联网科技等现代服务业企业。

营改增后，尤其是近三期上线之后，在外面购买发票抵扣增值税及所得税的做法几乎被堵死，随着抵扣链条的进一步完善，越来越多的客户为了自身的利益都需要开具发票，使得原来很多体外循环走私账的收入慢慢回到企业内，企业利润进一步上升。
目前，我国对企业征收25%的企业所得税对股东分红征收20%的个税


假设企业在一个完整会计年度盈利100万

100万利润到终股东分红，共缴税40%，综合税率高达40%


对于企业利润高、所得税多的问题，一般而言，可以利用下面二种方案进行税务筹划：
1、寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地注册公司，将所有业务转移到新的税收洼地，降低企业所得税税率
2、通过利益或者其他费用输出的方式，将企业利润以费用支出的方式转移到税率低洼地设立新公司中

案例：深圳xxx设计有限公司为一般纳税人（简称“A企业”），2018年，年收入2000万，费用支出1000万，利润1000万；
企业所得税：（2000-1000）*25%=250万
股东分红个税：（1000-250）*20%=150

共计400万，实际利润40%

思路：A企业通过设立优惠政策地之xxx设计事务所（简称“B企业”），作为本公司的外包公司，或将同样的业务通过新设立的事务所来操作。
节税效果对比如下：
A公司：
1、增值税（万）：2000/1.06*0.06=113.20
2、企业所得税（万）：1000*25%=250
3、个税（万）：0
4、股东分红个税（万）：（1000-250）*20%=150
所得税合计（万）：400

B公司：
1、增值税（万）：2000/1.06*0.06=0
2、企业所得税（万）：0
3、个税（万）：2000*0.1*0.35-1475=68.525
4、股东分红个税（万）：0
所得税合计（万）：68.525

特别说明：在我国，增值税几乎无筹划空间，除非是特定行业给予的即征即退政策，如双软或者安置残疾人就业的安心企业
从上述比对中中可以看出所得税合计A企业为400万，B企业为68.525万，节税比例高达：（400-68.525）/400=82.87%

对于高收入、、企业所得税较多税负较重的中小企业来说，上述筹划方案可以达到很好的节税效果。充分利用国家税收优惠政策，拒绝非法找票。合理、合法、合规安全节税，税负降低80%
好的税务筹划不是夸夸奇谈留在纸面的方案，而是方案能够真正落地执行以达到合理节税的效果。合理利用国家税收优惠政策，通过调整商业模式和纳税主体，去实现合理节税。快来联系财税顾问，开启您的节税之旅吧！