关于做零申报当期未发生收入和当期销售收入

一、当期未发生收入做零申报
问：我公司新开立，没​‌‌有发生收入，但已经发生增值税进项，并取得增值税发票，已按照有关规定做认证处理，我公司可以做零申报吗？
答：不可以。新办企业当期虽未发生收入，但发生了进项税额，因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次，产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。
二、已缴纳税款做零申报
问：我公司为小规模纳税人，当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税发票，并缴纳了税款，请问我公司在申报当期增值税时，是否可以做零申报?
答：不可以。虽然企业代开增值税发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。</a>