香港公司税务基本常识

一、税种和税率
香港公司税种主要分为三种：

1、 利得税（等同于国内的企业所得税），有限公司税率为16.5%，无限公司为15%
2、 薪俸税（等同于国内的个人所得税），按累进税率计算，2%，7%，12%，17%，标准税率15%，两者取其低着征税
3、 物业税（在香港有房出租才要交），税率15%

二、报税模式
在香港,处理报税大约有三种情况:
1、零报税——适合没有经营的公司;若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向申请豁免做账、核数和缴纳税款,直接进行零报税即可；
2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司;
3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司。

三、晚报税期限
会计年度：会计年度一般为12个月，年可以延至18个月；报税时间一般为收到利得税税表后一个月,做账客户如果不能按期报税，在有效期内申请延期。以下是报税时间表，仅供参阅：

会计年度 （结账月份） 延期后晚报税时间
1-3月 当年11月15号
4-11月 次年的4月30号
12月 次年的8月15号

四、做账需提供的资料：
1、 代收付：银行月结单及水单、代收付合同、费用票据、文件，具体参考票据整理指引；
2、 投资公司:银行月结单及水单、被投资公司文件、审计报告、验资报告等、费用票据、文件，具体参考票据整理指引；
3、 一般贸易及服务公司：银行月结单及水单、收入发票和成本发票、费用票据，文件，具体参考票据整理指引；

五、强积金
强积金相当于国内的购买社保，只不过强积金是在保险公司购买，一般是香港本地员工需要购买，若客户有需要，我司可以协助办理。
办理强积金需客户提供的资料：商证、注册证书、雇主申请表格、雇员申请表格（申请表格）由我司提供，需雇员签字、雇主签字盖章
供款金额：月工资额低于HKD7100.00，雇主承担工资额的5%，雇员无需供款，月工资额HKD7100-HKD30000.00,雇主和雇员各承担工资额的5%，月工资额HKD30000.00，雇主和雇员各承担HKD1500.00
报价：RMB3000.00

六、零报税
条件：公司没有业务发生，利得税和薪俸税都可以进行零申报，公司有业务发生，但是没有工资，薪俸税可以零申报。;
流程：客户签署零报税确认书、并安排款项、我司填报利得税税表及做零报水质、税表原件递交税局、回执税局盖章返回我司、收到之后返回客户
报价：RMB800.00

七、做账报税
条件：无限公司才能只做账之后就直接申报
流程：收到客户月结单、评估报价、签署协议书、收到款项、安排账务处理、处理完毕之后将报表发给客户签字、将签字的报表及填好的利得税税表递交税局、递交之后回执返回、交报税回执及账本寄给客户、收到回传收条后将电子档账务资料及收条存档
报税期限：收到税表3个月之内
报价：RMB3500起

八、做账核数报税
条件：有限公司做账之后经由香港核数师核数，将核数报告、税务分析、利得税税表递交税局
流程：收到客户月结单、评估报价、签署协议书、收到款项、安排账务处理、处理完毕之后将报表发给客户确认、确认无误之后将账本送交香港核数、出具核数报告初稿、确认之后出具正式报告给客户签字、将签字之后的报告返回香港核数师、递交税局之后会将正式报告及回执、账本返回、收到之后寄回客户、收到回传收条后将电子档账务资料及收条存档

九、薪俸税
申报时间：收到薪俸税表1个月之内
申报方式：按年申报、填写薪俸税税表递交税局
工资填报期间：四月一日至次年的三月三十一日
计税方式：应课税总额按累进税率计算、未扣除基本免税额按标准税率计算，两者取较低者征税
基本免税额：未婚、年薪13.2W港币；已婚、年薪26.4W港币、抚养子女、供养父母兄弟姐妹都有免税额、具体参考薪俸税税率表
税率：标准税率：15% 累进税率 2%、7%、12%、17%

十、物业税
申报时间：收到税表1个月内
申报方式：按年申报、填写个别人士报税表或物业税报税表递交税局
收入填报期间：四月一日至次年的三月三十一日
计算方式：（出租收入总额-业主支付的差响-20%修葺及支出的标准免税额）*标准税率

十一、个别人士报税表
需填报的主要内容：个人资料、物业税（全权业主）、薪俸税、利得税（资业务）、
选择个人入息课税可以将薪俸税收入、业务利润和物业收入加起来减去免税额，然后按累进税率计算税款；
选择个人入息课税的条件：选择人你安眠18岁或（尚未满18岁但父母双亡亦可、选择人本身或配偶（如属已婚）为香港居民或临时居民


如需进一步了解香港公司税务相关问题，欢迎拨打深圳服务热线：或，深圳登尼特地址：深圳市罗湖区东门南路2020号太阳岛大厦16楼全层，了解更多资讯，欢迎登陆登尼特官网：-group.com，-company.com