安徽省蚌埠市高新技术企业认定申报财务条件全攻略

2019年安徽省高新技术企业认定工作正在开展，各县区已经初步进行材料审查，而高企申报工作可不是一个小工程，小编将本项目申报流程大致分为“八大工程”，大家更深入的了解本项目，其“八大工程”包括：领域确认、高新技术产品/服务确认、人员确认、研发项目确认、财务、成果转化、研发组织管理水平和网上申报。

一、领域确认
根据企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术确认到《国家支持的高新技术领域》的后目录。
很多企业自身技术很好，但在领域的选择上出现偏差，因而导致申报结果不理想。建议企业在准备认定材料过程中结合自身研究开发项目、产品、专利技术等判断是否符合支持方向，从而选择合适的领域，做到研发项目、产品、专利、领域的四点统一。
1.电子信息
2.生物与新医药
3.航空航天
4.新材料
5.高技术服务
6. 新能源与节能
7.资源与环境
8.制造与自动化

二、高新技术产品/服务（PS）确认
1、高新技术产品/服务应符合高企领域（对应后目录）。
2、高新技术产品/服务的收入占近一年年总收入的60%以上。
3、若产品规格、种类过多，则按照大类统计。
4、主要产品（服务）收入之和超过企业同期高新技术产品（服务）收入50%。
5、高新技术产品中50%以上收入有密切相关的知识产权支撑。
6、证明材料：合同、发票、产品关键技术和技术指标具体说明、检验报告。
7、高新技术产品（服务）填写。

三、人员确认
1、人员花名册
包含姓名、性别、学历、部门、职务、职称、劳动合同编号、身份证号码(或年龄)、入职时间、社保号、是否科技人员等信息。

2、职工、科技人员统计
职工总数、科技人员数取全年月平均数。其中，科技人员占职工总数的10%以上（不包含10％）。职工包括在职、兼职和临时聘用人员。在职即有劳动合同、社保的人员。
兼职、临时聘用指全年累计工作183天以上的人员。科技人员指直接从事研发和相关技术创新活动，以及从事上述活动管理和提供直接服务的人员。

3、人员结构比例说明
（1）职工总数的确定：近一年国税局所得税汇算清缴的职工总数。
（2）科技人员数确定：近一年12个月求平均职工总数（人员人工统计到研发费用）。
（3）科技人员占比=科技人员数/职工总数≥10%。
（4）人员总数与所得税汇算清缴中基本信息表上人员数尽量一致。
（5）近一年不足一整年度的，平均职工按照实际经营期计算。

四、研发项目（RD）确认
1、研发项目经费、数量确认
（1）近三年销售收入。
（2）研发费用确定（研发费用占比：以2018年收入确定平均占比。销售收入5000万，≥5%；销售收入5000~2亿，≥4%；销售收入2亿元以上，≥3%）。
（3）研发项目数量。
（4）具体项目费用。

2、研发项目布局
（1）研发项目定名（专利支撑、产品研制关键技术、工艺）。
（2）研发项目时间跨度（项目时间安排按年按季度3.3.31；合理时间3.4.15；注意多个项目时间是否交叉）。
（3）研发项目费用支出（与研发费用辅助账对应）。
3、研发项目证明材料
立项报告、立项批复、验收或结题报告。

4、 RD表填写说明
（1）目的及组织实施方式：
立项目的：根据同行业内项目大体的技术水平，通过研发解决什么问题，
达到什么样新的水平。
组织实施方式：根据公司年度新产品开发计划和技术任务书组织实施。
简要介绍一下人员及设备等实施条件。
（2）核心技术及创新点
可从项目的材料、性能、结构、工艺、标准等各个方面进行阐述。
领域：明确到后目录。
核心技术：该项目的具体与其它同类项目不同的关键技术。
创新点：该项目在哪项关键技术上有什么突破，达到什么水平。
（3）取得的阶段性成果
现在达到什么阶段。
如只形成了科技成果，列出成果名称，注意成果获得时间与研发时间关系。
如形成样品样机，是否有检测报告、实验报告等。
如果已投产，是小批量或是批量，是否有销售合同及发票等。

五、财务工程
1、财务材料
（1）近三年纳税申报表。
（2）近三年年度审计报告。
（3）高新技术产品专项审计报告。
（4）研发费用专项审计报告。

2、纳税申报表、年度审计报告要求
（1）年度审计报告、所得税汇算清缴表、税务系统年度财务报表数据一致，如汇算清缴表主表中各项费用明细确保与利润表中每年利润总额之前所有数据一致。
（2）年度审计报告务必体现研发费用，可以在利润表中体现也可以在报表附注中体现，数据务必≥专项审计报告，同时小于管理费用。
（3）申报高企须做加计扣除，重新认定的企业填写高企税收优惠表。
（4）年度审计报告上年年末与本年年初数务必保持一致。
（5）年度审计报告完整，章证。
（6）报表之间勾稽关系正确。

3、高新技术收入专项审计报告要求
（1）符合条件的中介机构出具（按照指引要求，提供填写完整符合高企指引要求的中介机构承诺书，并提供符合条件的证明材料）。
（2）只审计近一年收入。
（3）高新收入占总收入的60%以上，有知识产权支撑的占高新收入50%以上，并分别留出余量。
（4）报告完整（正文、明细表、附注、证照、签字、盖章）。

4、研发费用专项审计报告要求
（1）符合条件的中介机构出具（按照指引要求，提供填写完整符合高企指引要求的中介机构承诺书，并提供符合条件的证明材料）。
（2）包括近三个会计年度研发费用明细及占比。
（3）数据合理，其他费用不超过20%，研发费用＜管理费用，否则说明情况。
（4）委外按照80%计算，境内＞60%。
（5）报告完整（正文、明细表、附注、证照、签字、盖章）。
（6）附研究开发活动说明材料（新增）。

5、研发费用归集--归集原则
（1）以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算。
（2）按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高企认定研究开发费用辅助核算账目。
（3）提供相关凭证及明细表，并按《工作指引》要求核算。

6、研发费用归集--归集范围及方法
（1）人员人工费用
（2）直接投入费用
直接消耗的材料（研发领料单体现）、燃料和动力费用（水电费等）
用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；
用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
（3）折旧费用与长期待摊费用
折旧费用：用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用：用于研究开发活动的固定资产的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
（4）无形资产摊销费用
用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
（5）设计费用
为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
（6）装备调试与试验费用
装备调试费用：工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、的生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。
试验费用：新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
（7）委外开发费用
企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。
（8）其他费用
上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。

7、研发费用辅助账编制

8、中介机构注册登记及提交备案材料
参与企业研发费用、高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证的中介机构只须在“省系统”注册，注册流程和申报企业相同。在“省系统”登录后上传中介机构承诺书和符合《认定指引》中相关规定的证明材料扫描件，包括营业执照、在岗注册会计师或税务师职业资格证书，全年职工社保名单并加盖人社部门公章，或者职工工资发放清单（如通过金融机构的工资发放资料等）。

六、成果转化工程
1、转化形式
自行投资实施转化、向他人转让成果、许可他人使用成果、与他人共同实施转化、作价投资、折算股份或者出资比例；以及其他协商确定的方式。

2、转化情况说明
总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明

3、证明材料：
形成产品：新产品证书、鉴定证书、检测报告、生产许可证、销售合同、发票
形成样品、样机：产品照片、软件界面、用户试用报告
形成服务：服务合同、发票、用户报告等
形成新技术：技术转让合同、技术许可合同、技术入股协议、技术推广应用证明、用户使用报告等。

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